Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет после покупки квартиры в ипотеку». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
По закону все расходы в браке считаются общими, поэтому не важно, кто именно платил за квартиру — муж или жена, право на вычет имеют оба супруга. То есть каждый может получить до 260 000 руб при покупке квартиры, стоимостью 4 млн руб и более и еще дополнительно до 390 000 руб при выплате банку ипотечных процентов в размере 6 млн руб и более. Получить деньги можно только при условии, что оба супруга — налоговые резиденты РФ, то есть проживают в России более 183 дней в году, и платят со своего дохода НДФЛ по ставке 13%.
Если, допустим, у жены дохода нет, то муж не сможет получить вычет за нее. Муж может рассчитывать только на возврат “своего” вычета — максимум 650 000 руб при покупке квартиры в ипотеку. Дополучить еще столько за жену муж не сможет.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Как применяют налоговые вычеты за квартиру муж и жена?
Порядок применения вычета за покупку квартиры и вычета за проценты по ипотеке одинаковый.
Чтобы применить вычет, нужно из суммы ваших доходов (налоговой базы), с которых взимался НДФЛ по ставке 13 %, отнять сумму вычета. Такое действие уменьшит ваши доходы, а значит, и размер НДФЛ. Разницу между первоначальной суммой налога, которую вы заплатили в бюджет, и суммой налога, которая получилась после применения вычета, вы получите обратно.
Таким образом, заявленные к вычету деньги (то есть сам вычет) и деньги, которые вернут из бюджета (то есть переплаченный НДФЛ), — это разные суммы.
Вычет применяют за налоговый период – календарный год. Так что доходы и расходы на покупку квартиры/проценты по ипотеке, которые вы хотите заявить к вычету, нужно брать за этот период.
Покажем, как правильно считать налоговый вычет за квартиру супругам – собственникам, на следующем примере.
Как распределяется имущественный вычет между супругами в заявлении?
Супруги по своему усмотрению решают, как поделить между собой вычет на покупку квартиры. Никаких обязательных критериев и даже приблизительных ориентиров здесь нет. Они могут, например, принять во внимание сумму денег, которую каждый супруг потратил на приобретение недвижимости.
Главное – это четко написать в заявлении о распределении вычета, как именно супруги решили поделить его между собой. Здесь надо указать конкретную сумму вычета, которая полагается каждому супругу.
Для имущественного вычета распределение между супругами в 2022 году или в любом другом году может производиться так:
- в равных долях — то есть по 50 % вычета каждому супругу,
- в любой пропорции – в такой, которую выберут супруги,
- в соотношении 100 % и 0 % — в этом случае вычет оформляет только один супруг.
Что такое налоговый вычет?
Право на получение вычета закреплено статьей 220 НК РФ. Воспользоваться возвратом можно при покупке недвижимого имущества. Льгота предоставляется только физическим лицам. Помещение может быть куплено на первичном или вторичном рынке. Участие в долевом строительстве также предоставляет право на возврат. Государство готово вернуть 13% от величины доступного лимита.
Предприниматели также платят НДФЛ в размере 6%. Однако этот факт не позволяет претендовать на получение вычета.
Закон позволяет вернуть средства только тем гражданам, которые заплатили налог в текущем году. Если средств на получение всего вычета в полном размере не хватает, остаток удастся получить в следующем налоговом периоде. Закон не устанавливает ограничения на срок получения имущественного возврата.
Особенности получения возврата НДФЛ для неработающих
Все эти правила действуют и для временно безработных. Чтобы понять, как им вернуть выплаченные налоги, нужно обратить внимание на 2 момента:
- Право на получение имущественного вычета возникает с того года, когда было зарегистрировано право собственности на приобретенное жилье, т.е. фиксируется не дата покупки, а регистрации объекта недвижимости в собственность. При покупке по договору долевого участия – это подписание акта-приемки, при строительстве дома на купленном участке – после регистрации дома. Воспользоваться правом на возврат средств можно в любое время. Закон не устанавливает ограничения по срокам.
- А вот на возврат НДФЛ временные ограничения действуют. Компенсация возможна только за 3 года до подачи декларации. Для пенсионеров и безработных – за 3 года до выхода на пенсию или ухода с работы. Вернуть переплаченные в бюджет деньги можно только за то время, когда человек был официально трудоустроен.
Исходя из этого, неработающему нужно выбрать правильное время для подачи заявления о вычете:
- Трудовые отношения прервались меньше года. Налогоплательщик предоставляет декларацию в обычном порядке и получает шанс вернуть средства.
- Когда гражданин со временем устроится на работу официально и сможет делать отчисления в налоговую казну, то можно подавать заявления о возмещении. Или не надо будет платить НДФЛ по условиям взаимозачета до полного исчерпания лимита. За это время можно даже продавать жилье, право на вычет останется.
Неработающие граждане могут воспользоваться правом на возмещение, если у них имеется доход, с которого снимается 13%:
- продажа недвижимого, движимого имущества;
- сдача квартиры или другой недвижимости в аренду
- оказание услуг по гражданско-правовому договору.
Распределение имущественного вычета между супругами при покупке жилья в общую совместную собственность
При приобретении супругами недвижимости в общую совместную собственность в свидетельстве о праве собственности не указывается, какими именно долями они располагают, а потому по умолчанию принимается, что их они имеют равнозначные права на жилье. В соответствии с этим и распределение имущественного вычета между супругами по умолчанию признается как 50% и 50%, хотя при желании или необходимости они могут изменить данный пункт.
К примеру, вычет может быть предоставлен как 100% и 0% или же в любой другой пропорции. Чтобы такой способ распределения вычета был принят налоговой инспекцией, супругам надо составить и подать соответствующее заявление, в котором будет конкретно указываться размер вычета для каждого.
Надо отметить, что установленный способ получения вычета, указанный в данном заявлении, не может быть в дальнейшем изменен. Кроме того, один из супругов не имеет права передачи части или полного размера своего вычета другому супругу, а потому необходимо заранее продумать вариант, который будет удобен и выгоден при данной ситуации.
Как бы ни был распределен вычет при покупке квартиры супругами, каждый из них не может получить имущественный вычет более 2 млн. рублей. Это установлено на законодательном уровне, а потому, если стоимость жилья больше 2 млн.
, имеет смысл равноценное распределение вычета для обоих супругов. Если стоимость жилья превышает 4 млн.
рублей, то супругам нет необходимости подавать заявление о распределении вычета, поскольку каждый из них может получить вычет в 2 млн. руб.
Налоговый имущественный вычет могут получить только те граждане РФ, которые имеют официальный источник доход, с которого они уплачивают через налогового агента налог на доходы физических лиц. Если такого источника нет, то наилучшим вариантом является предоставление всего размера вычета тому супругу, который имеет официальный источник дохода.
Супруги Смирновы приобрели квартиру в общую совместную собственность. Ее стоимость — 2 500 000 руб. Они могут поступить следующим образом:
- Распределить вычет 50/50, и тогда каждый будет иметь вычет 1 250 000 руб. Такой метод в основном используется, когда супруги имеют приблизительно равный доход;
- Распределить вычет в какой-то пропорции, к примеру, 70/30, и тогда один супруг будет иметь вычет 1 750 000 руб., а другой — 750 000 руб. Такой метод лучше использовать, если существует достаточно большая разница между уровнями доходов супругов;
- Распределить вычет 100/0, и тогда один супруг будет иметь вычет 2 000 000 руб., а второй — 0 руб. Этот метод применяется, когда один из супругов не имеет официального источника доходов.
Особенности имущественного налогового вычета при покупке квартиры семьей: может ли муж получить его за жену
- собственник выплачивает в федеральный бюджет 13% с дохода;
- владелец имущества не исчерпал лимит по возврату – здесь применяется принцип разового использования льготы;
- возврат налога распространяется исключительно на жилплощадь на территории России (это условие автоматически лишает преференции россиян, ставших хозяевами апартаментов в другой стране).
- продавцом жилой площади является близкий родственник;
- покупку или строительство объекта оплатил не собственник;
- оплата жилплощади произведена за счет бюджетных денег – материнского капитала либо субсидии;
- данный вид компенсации налогоплательщик получил.
Если муж купил квартиру может ли жена получить налоговый вычет
Вместе с тем в соответствии со статьей 36 Семейного кодекса Российской Федерации, а также с учетом разъяснений, содержащихся в абзаце четвертом пункта 15 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 5 ноября 1998 г. N 15 «О применении судами законодательства при рассмотрении дела о расторжении брака», не является общим совместным имущество, приобретенное хотя и во время брака, но на личные средства одного из супругов, принадлежавшие ему до вступления в брак, полученное в дар или в порядке наследования, а также вещи индивидуального пользования, за исключением драгоценностей и других предметов роскоши.
В соответствии с письмами ФНС России, супруги вправе подать заявление о распределении фактических расходов. По общему правилу, вычет распределяется в равных долях, но вы вместе с женой можете его распределить в любой пропорции. Таким образом, рекомендуем исходить из того, у кого из вас был выше доход.
При получении вычета через налоговую инспекцию необходимо дождаться окончания года, в течение которого необходимо платить налоги и ждать, когда пройдет камеральная проверка (месяц), после чего вся сумма вычета будет начислена на ваш банковский счет. Если же выбрать получение налогового вычета через работодателя, то деньги можно получить в этом же году. С точки зрения сроков получения денег очевидны преимущества получения вычета через работодателя: НДФЛ не удерживается им уже в текущем году начиная со следующего месяца после подтверждения из налогового органа о праве на вычет. Однако в случае если налогоплательщик имеет право на получение вычета по нескольким основаниям, выгоднее получать его через налоговый орган. Дело в том, что некоторые вычеты ограничены по срокам получения (например, на лечение), и в текущем году работник через работодателя просто может не успеть его получить. При обращении в инспекцию налогоплательщик получит одновременно вычет по всем основаниям.
Нормативно-правовая база
Если между супругами не заключен брачный договор, то любое приобретенное в браке имущество считается их совместной собственностью, права на которую есть как у мужа, так и у жены. Это правило установлено ст. 256 ГК РФ. Аналогичная норма есть и в статье 34 Семейного кодекса РФ.
При этом не имеет значения, на чье имя официально зарегистрировано имущество или кто заплатил за него деньги. И уплаченные средства, и купленная квартира будут общей совместной собственностью.
Иной режим имущества супругов может быть установлен, если заключен брачный договор. В соответствии с таким соглашением супруги могут разделить имущество — например, установить, что квартира принадлежит одному из них.
Размер налогового вычета определяется на основе расходов, понесенных на строительство или приобретение недвижимости. Максимальный размер, доступный каждому супругу, составляет 2 миллиона рублей, то есть сумма налога к возврату составит 260 000 рублей. Если право на вычет есть у обоих супругов, общая сумма на семью составит не более 4 миллионов рублей и 520 000 рублей соответственно.
В расходы на приобретение жилья можно включить также подтвержденные расходы на ремонт (материалы и отделку).
Налоговый вычет можно заявить полностью или частично, а остаток перенести на следующий год или следующую квартиру. Но нельзя перераспределить его так, чтобы один из супругов получил назад налог с 4 миллионов, а второй — ничего. Максимальный размер вычета каждому из супругов в любом случае ограничен 2 миллионами рублей (т.е. вернут 260 000 рублей) в соответствии с п. 3 ст. 220 НК РФ. Возможность его увеличения в НК РФ не предусмотрена.
Отдельно предоставляется налоговый вычет с процентов, уплаченных за пользование ипотечным кредитом, потраченным на приобретение недвижимости. Общая сумма уплаченных процентов, попадающих под вычет, не может превышать 3 млн. рублей.
Покупка квартиры в ипотеку
Какой вычет. Категория – имущественный, величина – касающиеся займа проценты и касающиеся покупки расходы суммарно.
Предельная сумма. В части расходов на покупку 4 млн. руб. – сумма делится на двоих супругов поровну. Относительно ипотечных процентов – 6 млн. руб. на двоих поровну.
Возвратный НДФЛ. Каждому до 650 тыс. руб., максимальный уровень для двоих – 1 млн. 300 тыс. руб.
Схема действия. Если супруги оформили ипотечный займ, то помимо вычета, касающегося приобретения жилья, им положен и вычет, распространяющийся на итог уплаченных процентов. Вычет на покупку жилья можно использовать аналогично вышеописанной ситуации: стоимость распределяется (соответственно заявке) на двоих, к вычету заявляются соответствующие предусмотренному для данной ситуации лимиту расходы — для каждого из супругов 2 млн. руб. Вычет допускается использовать даже в такой ситуации, когда владельцами квартиры заплачено за жилье 15%, а 85% составляет ипотечный кредит. Максимального погашения ипотечного займа ждать не нужно, поскольку, согласно документам, жилье оплачено полностью (наличие денег заемной категории значения не имеет).
Для величины уплаченных кредитному учреждению процентов предусмотрен специфический вычет.
В этом случае будут учтены реальные расходы, поскольку заявляется вычет не единовременно, а по мере уплаты. Суммы вычетов следует подтверждать справками, в которых фиксируется величина уплаченных в зачет процентов средств.
Данная сумма также может делиться пропорционально (в любой вариации, на основе взаимной договоренности) между супругами. Оплата может быть осуществлена мужем, но право на вычет будут иметь оба супруга, поскольку понесенные в браке расходы считаются общими. Распределение процентов расходов может обновляться (изменяться) ежегодно – в отличие от распределения, касающегося стоимости жилья.
Пример. Квартира была приобретена по ипотечному займу за 5 млн. руб. Муж внес 1 млн. р., остальная часть внесена в виде заемных банковских средств. Проценты, начисленные за 15 лет, составят 3 млн. 300 тыс. руб. Для вычета имущественной категории супругами было заявлено по 2 млн. руб. Общий возврат составит 520 тыс. руб. Если зарплата каждого — 80 тыс. руб., то налоговая сумма будет выбрана супругами ориентировочно за два года.
К моменту использования основного вычета супруга оформляет декретный отпуск, вследствие чего вычет, касающийся суммы уплаченных кредитному учреждению процентов, будет получать муж. За два первоначальных года выплаты ипотечного займа семьей были уплачено 600 тыс. руб. в виде процентов.
К вычету они будут заявлены мужем, который вернет себе одному 78 тыс. руб. НДФЛ. За следующий год он заплатит проценты в сумме 250 тыс. руб. и вернет себе 32 т. 500 р. После выхода жены из декретного отпуска муж получает статус ИП и работает по упрощенке.
В этом случае касающийся величины уплаченных процентов НДФЛ будет возвращен супруге, вне зависимости от того, что ипотечный займ погашается мужем на базе доходов от своей коммерческой деятельности. Воспользоваться вычетом имущественной категории супруга сохранит даже через несколько минувших после декрета лет.
Муж, в отличие от жены, к тому времени права на возврат НДФЛ лишится, поскольку он его не платит в связи с переходом на упрощенку. Если расходы супруги распределят разумно, то с этого ипотечного займа им может вернуться 949 тыс. руб. – 13% от суммы 4 млн. (2 млн. + 2 млн.) плюс 13% от 3 млн. 300 тыс. руб.
Нововведения последних лет
- В 2012 году был утвержден список родственников, при приобретении жилого помещения у которых, нельзя оформить налоговый вычет. Это нужно учитывать при покупке недвижимости. Например, если муж купил квартиру у своих родственников, получить налоговую льготу на данный объект не получится. Этот пункт не касается дальних родственников.
- В 2014 году положения о налоговых вычетах были изменены внесением нововведений в Налоговый кодекс. Пункт 6 статьи 220 Налогового кодекса признал супругов уполномоченными лицами на получение налоговых льгот. В соответствии с новыми положениями, если супруг не смог добрать свой лимит, который составляет 260 тысяч рублей, он может добрать остающуюся сумму у супруга.
- Одновременно было установлено, что максимальный размер выплаты, который рассчитывается с 2 миллионов рублей, распределяется отдельно на каждого заявителя, а не на сам недвижимый объект. Ранее, до введения нового положения, максимальная сумма распределялась на объект.