Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форма 23-ФСС. Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда страхователь успевает исправить направленную в ФСС неверную информацию до того, как лишнее пособие будет выплачено сотруднику, то нет оснований, чтобы взыскивать ущерб. Но когда пособие уже выплатили, подача в ФСС корректирующей информации приведет к процедуре взыскания ущерба. Однако, это не будет влиять на размер компенсации.
Отражение зачета/возврата в отчетности РСВ-1 ПФР
Отразить в отчетности зачет или возврат переплаты нужно в том месяце, когда фонд примет соответствующее решение о зачете или возврате .
В РСВ-1 ПФР сумма возвращенных взносов должна быть учтена со знаком минус в разд. 1 в строке 141, или 142, или 143 в зависимости от месяца возврата, что приведет к уменьшению значений в строках 140 и 144 (в строках 140 — 144 могут быть и отрицательные значения ). Такой вариант отражения ПФР допускал еще в 2012 г. . Несмотря на ежегодное обновление форм, принцип заполнения разд. 1 по сути не изменился, поэтому эти разъяснения актуальны и сейчас. Например, если вы в мае переплатили взносы в ФОМС, а в июле вам их вернули, то в отчетности по итогам 9 месяцев в строке 141 нужно будет указать сумму взносов на ОМС, уплаченных в июле, за вычетом суммы возврата.
На суммы начисленных пособий работодатель имеет право уменьшить величину отчислений в бюджет. При превышении расходов над отчислениями возникает задолженность бюджета перед предприятием. Работодатель обращается в ФСС за компенсацией выплаченных средств по страховым случаям при возникновении переплаты. Превышение сумм выплат над начисленными по доходам работников взносами покрывается средствами ФСС.
Пример по определению суммы возмещения расходов
Предприятие ИП Новиков М.М. имеет штат наемных работников, выплачивает вознаграждение за труд, отчисляет страховые взносы. Во втором квартале 2017 года ИП начислил сумму оплаты труда работникам в размере 1 390 000 рублей, размер отчислений по которой на ОСС составил 40 310 рублей. ИП Новиков М.М. во 2 квартале произвел выплаты по расходам на социальное страхование в размере 55 000 на оплату отпуска по БиР, пособия по нетрудоспособности в размере 79 000 рублей (включая сумму выплаты за счет предприятия в размере 3 000 рублей).
Какие документы нужны для возврата денег по больничному
Соответственно, в прилагаемом пакете документов, поданных для возмещения финансов, должно быть само заявление, упомянутая ранее справка-расчет, а также обязательно все документы, на основании которых были произведены какие-либо выплаты. Эксперт журнала «Упрощенка На основании больничного листа начисляются пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам. Сразу заметим, что пособия выплачиваются, только если документ подан вовремя.
Возврат денег из фсс по больничному в 2021 году Обращение в ФСС по переплатам, полученным до 2021 года При подаче документов за период, начиная с 2021 года Заявление работодателя о возмещении израсходованных средств с указанием реквизитов предприятия, регистрационного номера и суммы, предъявляемой в ФСС Расчет по форме 4-ФСС за промежуточный период Справка-расчет Копии документов, подтверждающих правомочность расходов по страховым случаям, суммы выплат работодателя Справка-расчет, представляемая работодателем при подаче заявления на возмещение средств, заменила промежуточную форму 4-ФСС. Необходимость в составлении справки при обращении в региональное отделение фонда состоит отсутствии у ФСС сведений по начисленным и уплаченным взносам. Отчетность формы 4-ФСС с 2021 года представляется только по данным отчислений на страхование от травматизма (несчастных случаев и профзаболеваний).
Как узнать про переплату и что с ней делать
Переплата может возникнуть по разным причинам, например, когда вы:
- ошиблись в расчётах и перечислили больше, чем нужно;
- не применили пониженный тариф и после уплаты пересчитали взносы;
- неправильно заполнили в платёжном поручении сумму или перепутали КБК;
- уплатили взносы по требованию, а налоговики или соцстрах списали эти же суммы с расчётного счёта.
Выявить переплату можно самостоятельно, но она не всегда совпадает со сведениями налоговиков и соцстраха.
Самый простой способ сверить суммы с ИФНС — запросить справку о состоянии расчётов по налогам и сборам. Заказать и получить её можно в электронном виде через спецканалы связи, в личном кабинете юрлица или ИП на сайте ФНС. Отрицательные суммы в справке — это долг перед бюджетом, положительные — переплата.
Чтобы сверить расчёты по взносам от несчастных случаев, обратитесь в территориальное отделение соцстраха за актом сверки по форме 21-ФСС РФ. Заказать его можно в электронном виде через сайт госуслуг.
Согласно п. 1 ст. 78 НК РФ излишне уплаченные взносы можно:
- зачесть в счёт предстоящих платежей или задолженности;
- вернуть на расчётный счёт.
Причины образования переплаты по взносам
Чтобы вернуть или учесть переплату по страховым взносам, для начала нужно определить, почему и в какой период она возникла. От этого зависит порядок дальнейших действий.
Например, переплата может возникнуть:
- Если страховой случай наступил в конце года, возможно, что к закрытию периода образуется переплата. Особенно часто это случается при расчете отпуска по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет.
- Вследствие неправильного определения плательщиком облагаемой базы и тарифов страховых взносов.
- Из-за ошибки в расчетах и при заполнении платежного поручения.
- Если налоговики взыскали страховые взносы по требованию, а компания одновременно погасила имеющийся долг.
Сроки уплаты фиксированных взносов в 2023 году
Фиксированные платежи ИП может перечислять любыми платежами: ежемесячно, поквартально или одним платежом в конце года. Главное, чтоб к последнему дню оплаты на балансе ЕНП находилась нужная сумма.
Взносы ИП перечисляются по общим правилам – не позднее 31 декабря 2023 года. Но поскольку это будет выходной день, то внести платеж нужно до первого рабочего дня 2024 года.
Обычно предприниматели на УСН-6% или с объектом «доход-расход» предпочитают платить взносы поквартально для уменьшения налоговой базы или единого налога за счет суммы уплаченных взносов.
Дополнительные взносы с суммы свыше 300 тыс.р. перечисляют не позднее 1 июля 2024 года.
В 2023 году ФНС вводит единый платежный день – 28 числа каждого месяца. В этот день ИП обязаны перечислить все налоги за квартал или месяц. Но взносы предпринимателей за себя изменения не затронули – они переводятся ИП в прежние сроки.
Отражение операций по возврату излишне выплаченного пособия за первые 3 дня нетрудоспособности (код КОСГУ 211)
Отказ территориального органа ФСС РФ в принятии к зачету выплаченных пособий свидетельствует о факте переплаты (неположенной выплаты) работнику учреждения. Данные расходы признаются ущербом имуществу учреждения, поскольку их оплата не связана с выполнением трудовых обязанностей и не предусмотрена действующим законодательством. Решение вопроса о возмещении ущерба, нанесенному имуществу учреждения, входит в полномочия руководителя.
Предусмотренное ст. 137 ТК РФ ограничение удержаний распространяется на заработную плату, выплачиваемую сотрудникам. Пособия по временной нетрудоспособности оплатой труда не являются. Таким образом, запрета на взыскание излишне выплаченного пособия ТК РФ не содержит.
В случае невозможности взыскания с работника излишне выплаченных сумм (например, когда сотрудник на момент выявления факта переплаты уже уволен), работодатель принимает решение об удержании с учетом причин переплаты – неправильный расчет или неправильное оформление листка нетрудоспособности. В первом случае ошибку допустил бухгалтер, во втором ответственность лежит на комиссии учреждения по социальному страхованию.
Что можно сделать с переплатой
Поступить можно следующим образом:
1. Зачесть переплату в счет будущих платежей.
Для этого нужно подать в инспекцию заявление по форме КНД 1150057 (приложение № 9 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182).
2. Вернуть деньги на расчетный счет.
Для этого тоже нужно подать заявление, только другой формы — КНД 1150058 (приложение № 8 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182).
Заявление в ИФНС можно представить любым удобным способом: через Личный кабинет налогоплательщика, по ТКС, почтой или принести в инспекцию лично.
Решение о зачете переплаты или отказе в зачете налоговики должны вынести в течение 10 рабочих дней.
Если подано заявление на возврат — его тоже будут рассматривать 10 рабочих дней. Затем в течение 5 рабочих дней налоговики должны известить налогоплательщика о своем решении. Если оно положительное — переплату вернут на счет в течение одного месяца.
Основные правила заполнения
Как видно, форма заявления на возврат переплаты по ЕНС довольно простая, поэтому ФНС не приводит отдельно порядок и правила её заполнения. Необходимые подсказки есть в сносках на самом бланке.
Главное, указать среди прочего сумму, которую хотите вернуть, и сведения о банковском счете (номер, БИК).
|
РЕКВИЗИТ |
КАК ЗАПОЛНИТЬ |
| ИНН | Для физлиц, не являющихся ИП, необязательно заполнять. |
| КПП | ИП и физлица не заполняют |
| Фамилия, И.О. | Отчество указывают при наличии. |
| Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем | Не заполняют, ели указан ИНН. |
| (наименование владельца счета)
Код бюджетной классификации получателя Код по ОКТМО получателя Номер лицевого счета получателя Назначение платежа |
Указывают при возврате на счета, открытые в органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов. |
| Код вида документа | Указывают:
|
Подчеркнём: если в поле “Получатель” указали код 1 (организация) или 2 (физлицо), поля ниже в разделе “Сведения о счете” не заполняйте.
В разделе “Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю” укажите, кто подтверждает сведения – плательщик или его представитель. Затем нужно привести фамилию, имя и отчество (при наличии) руководителя организации/ИП либо сведения о представителе, номер контактного телефона, поставить подпись и дату подписания заявления.
Если заявление подает представитель, нужно указать наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Задолженность За Фсс За Счет Превышения Расходов На Начало 2021 Года
При заполнении отчета ЕРСВ, следует обратить внимание на Приложение 2 строку 001. По строке указывается, какой именно метод используется для того, чтобы возместить расходы по соцобеспечениям: прямые выплаты, либо зачетная система.
Как правило, компании применяют зачетную систему, так как прямые выплаты вправе применять только те страхователи, которые состоят на учете в регионе действия пилотного проекта ФСС.Прямые выплаты предполагают выплату пособий работникам напрямую на основании документов, представленных в ФСС работодателем. В настоящее время перечень участников пилотного проекта ФСС включает в себя 33 региона РФ.
Важно! При прямых выплатах страховые взносы, начисленные работодателем, не уменьшаются на выплаченные пособия. Поэтому и в ЕРСВ они не отражаются.
ФНС не требует подтверждений своих расходов по соцстраху от страхователя при подаче им отчетов по страховым взносам за квартал и год. Подтверждающие документы может запрашивать только ФСС при камеральной или выездной проверке. В качестве основания для проведения проверки будут выступать данные ФНС о понесении расходов на выплату социальных пособий, за счет которых происходит уменьшение суммы взносов к уплате.
Если возмещение пособия по БиР из ФСС привело к проверке ФСС, то для ознакомления представителям соцстраха нужно будет предоставить следующие документы:
- Больничный по БиР.
- Продолжение больничного листа(если он есть в случае сложной беременности).
- Справки сотрудницы с прежних мест работы, либо от работодателей, у которых она трудится по совместительству.
- Расчет пособия по беременности.
- Другие документы, которые подтверждают правомерность понесенных расходов.
Если сотруднице было выдано продолжение больничного листа (например, в случае осложненных родов), то оплата по нему происходит уже после родов. То есть данная выплата может попасть уже в иной период, чем сам больничный лист.
Важно! Подать документы в ФСС на возмещение расходов можно сразу по обоим больничным, либо по отдельности. Документы по продолжению больничного листа, подтверждающие возмещение расходов, будут такими же, как и для основного больничного листа.
Обратиться в ФСС за возмещением расходов по выплате пособий по БиР можно в любое удобное время. При этом ФСС должен в течение 10 дней перевести деньги страхователю, либо уведомить его о необходимости проведения проверки.
Предъявляя к возмещению из ФСС расходы по больничным листам, перечень документов будет схожим с тем, что необходим для возмещения по декретным. Для того, чтобы возместить расходы по больничным, необходимо заполнить следующие документы:
- Заявление;
- Справку-расчет;
- Расшифровку расходов ФСС.
Также следует помнить, что 3 первых дня болезни оплачиваются за счет работодателя, а возмещение можно запрашивать только за дни больничного, начиная с четвертого. В случае применения работодателем пониженного тарифа, либо нулевой ставки страховых взносов, то помимо перечисленных документов также потребуется представить копию листка нетрудоспособности с расчетом пособия.
Важно! Все остальные работодатели копии документов предоставляют по запросу ФСС при проверке.
Что касается возмещения расходов по выплаченным пособиям на детей, то здесь также нужно будет подготовить заявление, справку-расчет и приложения. В качестве подтверждающих документов в данном случае будут являться:
- свидетельство о рождении ребенка (документ об усыновлении);
- документы о рождении/усыновлении иных детей;
- справка о неполучении данного пособия другим родителем;
- документ о статусе родителя-одиночки;
- и др.
Важно! Вместе с заявлением копии подтверждающих документов подают только те работодатели, которые имеют право на применение льготных тарифов. Иные страхователи такие документы предъявляют только по требованию.
Если документы, необходимые для подтверждения права на пособие, были утеряны, то следует обратиться за их дубликатами. При этом отсутствие некоторых документов не должно препятствовать компенсации понесенных расходов.
Следует помнить, что после того, как больничный получил работодатель, дубликат листка нетрудоспособности не будет выдан даже самому болевшему. Тогда работодатель может напрямую отправить запрос в медучреждение на предоставление выписки из книги учета больничных листков, а которой регистрируются номера, периоды нетрудоспособности и иная информация.
Иногда случается так, что документ не потерян, а просто отсутствует возможность его оформлении. Например, нет возможности получить справку с места работы мужа о неполучении пособия на ребенка. В этом случае пособие все равно выплачивается. Но от работника нужно получить объяснительную и приложить ее к документам, подаваемым в ФСС.
Проект приказа о новых формах содержит 20 приложений. Некоторые формы документов предназначены для заполнения страхователями, другие предусмотрены для ФСС. С большинством из них работодатели уже знакомы. Формы и порядок их заполнения просто доработаны с учетом действующих и новых правил. Предполагается, что они будут более удобны в работе.
В трех приложениях к проекту приказа изложен порядок заполнения соответствующей формы реестра:
- № 16 – по пособиям по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет по беременности в ранние сроки;
- № 18 — по выплатам пособия при рождении ребенка;
- № 20 — для сведений для назначения ежемесячного пособия по уходу за детьми.
В первую очередь с новыми правилами оформления реестров столкнутся работодатели, передающие информацию для назначения пособий в электронном виде.
Срок Давности По Возмещению Из Фсс Закон 2021г
С 2017 года администрирование взносов осуществляет ИФНС. Для возврата сумм, переплаченных в 2017 году, необходимо обращаться в Инспекцию по месту учета организации либо регистрации ИП. До 2017 года контроль над начислением и уплатой взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование производили ПФР и ФСС.
Возврат сумм взносов, переплаченных до 2017 года, осуществляют внебюджетные фонды. Исключение составляют взносы, перечисленных сверх начисленных взносов на ОПС. Пенсионный фонд до передачи остатков в ИФНС произвел распределение сумм по лицевым счетам застрахованных лиц. Возврат переплаты взносов на пенсионное страхование не производится.
| Виды взносов | До 2017 года | С января 2017 года |
| ОПС | ПФР | ИФНС |
| ОМС | ПФР | ИФНС |
| ФСС | ФСС | ИФНС |
| ФСС на страхование от травматизма | ФСС | ФСС |
Взносы на страхование от НС и ПЗ продолжает регулировать ФСС. Получение платежей, зачет переплаты в счет недоимки, возврат переплат и другие операции по расчетам в 2017 году по-прежнему осуществляет фонд.
До передачи администрирования налога в ИФНС предприятия производили отчисления взносов во внебюджетные фонды. Для возврата переплаченных до 2017 года средств необходимо обратиться в фонд, на счету которого образовалась переплата. С целью получения точной информации об остатках сумм на лицевых счетах в фондах и определения состояния расчетов по взносам, пени и штрафам производится сверка.
Новый порядок возврата страховых взносов на ОПС
Конституционный суд 31.12 2021 признал не соответствующим Конституции РФ ограничение права работодателя на получение из бюджета излишне уплаченных средств на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Причиной отказа является то, что сведения об уплаченных суммах разнесены по индивидуальным лицевым счетам застрахованных лиц. Правительство обязали исправить ситуацию и обеспечить зачет переплаты страховых взносов в 2021 году, в том числе на ОПС.
Государственная дума приняла поправки в Налоговый кодекс РФ, направленные на установление нового порядка возмещения страховых взносов на ОПС. Налоговики учтут структуру тарифа страховых платежей (его солидарную и индивидуальную части) и то обстоятельство, наступил ли у конкретного застрахованного лица страховой случай. Если работник вышел на пенсию и изменение сведений на лицевом счете приведет к уменьшению пенсионного обеспечения, сумму излишне уплаченных (взысканных) платежей на ОПС работодателю не вернут. Во всех остальных случаях страхователь на основании заявления о возврате этой суммы получит возмещение. Новые правила начнут работать с 01.01.2021, после того как закон подпишет президент. До тех пор органы ФНС рассматривают все заявления о возмещении индивидуально, основываясь на позиции КС РФ.