Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать и удержать алименты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка. Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат. То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу.
Выгодной лазейкой для плательщиков алиментов служат командировочные начисления. Дело в том, что по закону с них алименты не удерживают, поскольку вся сумма идет на обеспечение командированного работника. В разные годы суммы командировочных были различными. Иногда их размер был значительным, когда сотрудника отправляли в длительные командировки.
Работникам выдают расчетный листок, в котором четко указаны (ст. 136 ТК РФ):
- размер высчитанных и перечисленных алиментов;
- подоходного налога;
- остаток суммы, получаемой алиментщиком.
С каких доходов удержат алименты
Перечень доходов для удержания алиментов содержит зарплату по месту работы, а также такие выплаты как:
- премии и компенсации в рамках системы оплаты труда;
- сохраненный средний заработок;
- денежное довольствие;
- надбавки и доплаты;
- гонорары;
- выплаты за особые условия труда;
- доплаты учителям за классное руководство;
- выплаты участковым и медсестрам.
Алименты удерживают из зарплаты по основному месту работы и по совместительству после удержания налогов.
Помимо зарплаты алименты удержат и с других доходов:
- Пенсии (за исключением пенсии по потере кормильца).
- Стипендий.
- Выходного пособия.
- Больничных и пособий по безработице.
- От сдачи имущества в аренду.
- От продажи недвижимости (в предпринимательских целях).
- От самозанятости.
- От ИП (за минусом расходов).
- От гражданско-правовых договоров и авторских прав.
- От налоговых вычетов.
- От дивидендов и доходов по ценным бумагам.
- От процентов по вкладам.
- Компенсаций из бюджета пострадавшим.
- Возмещений вреда здоровью.
- Ежемесячных выплат докторантам.
- Материальной помощи.
- Стоимости оплаченного питания.
«Детские» вычеты, если ребенок завел свою семью
Поскольку в ряде случаев вычет полагается и на взрослого ребенка (старше 24 лет), то вероятна ситуация, когда тот заводит свою семью. Остается ли у родителя право на стандартный вычет? На этот вопрос чиновники из разных ведомств дают разные ответы.
Например, в письме УФНС РФ по г. Москве от 06.06.2014 № 20-15/055333 сказано, что вычет на ребенка предоставляется независимо от факта заключения ребенком брака.
В письмах Минфина РФ от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 17.03.2016 № 03-04-05/14853, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217 приводится прямо противоположная позиция: после вступления ребенка (в т. ч. учащегося) в брак образуется новая семья, поэтому он перестает находиться на обеспечении родителей, следовательно, налогоплательщику стандартный вычет на ребенка не предоставляется.
Позиция столичного УФНС кажется нам более верной. В ст. 218 НК РФ нет правил, которые запрещают давать вычет, если ребенок вступил в брак. Если и после регистрации брака родители продолжают содержать ребенка, то право на вычет у родителей остается. К тому же работодатель не обязан проверять, завел ли ребенок сотрудника свою собственную семью. А работник-родитель не обязан сообщать своему работодателю о свадьбе сына или дочери. Поэтому радостное событие не должно препятствовать получению «детского» вычета.
Согласно исполнительному документу, из зарплаты алиментоплательщика нужно высчитывать сумму в размере одной четвертой дохода. Его оклад составляет 100 тыс. руб. Тогда доход за год получится 1,2 млн руб. Стандартный вычет на обеспечение ребенка не предоставляется.
В 2 первых месяца из заработка удерживались:
- НДФЛ = 13 тыс. руб., или 100 тыс. × 13 %;
- алименты = 21750 руб., или (100 тыс. – 13 тыс.) × 1/4.
Но в марте он подал в отдел бухгалтерии следующие документы:
- заявление на имущественный налоговый вычет при продаже квартиры и приобретения другой квартиры;
- уведомление из налоговой, подтверждающее право на него из суммы в размере 1,2 млн руб.
В текущем году в компании работнику могут посчитать вычет за 10 последующих месяцев, то есть в размере 1 млн руб. За два первых месяца налог уже был удержан и не будет возвращаться. Но для возврата этой суммы алиментоплательщику нужно обратиться в налоговую в начале следующего года. Тогда оставшуюся сумму он получит, но алименты уже не пересчитают.
В связи с этим, с марта по декабрь НДФЛ с работника удерживаться не будет. Налоговая база будет неизменной, то есть составлять 200 тыс. руб. (за два первых месяца). Алименты с налогового вычета при покупке квартиры будут удерживаться с марта месяца, и составят сумму в размере 25 тыс. руб., или 100 тыс. × 1/4.
Порядок исчисления алиментных выплат: до или после вычета НДФЛ?
Алименты удерживаются до или после вычета НДФЛ и облагаются ли они сами подоходным налогом Алименты удерживаются со всех видов доходов, которые считаются официальными, то есть речь идет только о тех, кто трудоустроен согласно действующего законодательства. Алименты могут начисляться по решению суда или по постановлению судебных приставов, официальный документ передается в бухгалтерию для расчета и перечисления выплат. Размер удержаний определяется судом согласно закону. Так, на одного ребенка причитается 25%, на двух – 33%, на трех и более – 50%, в случае большой суммы задолженности по выплатам может быть увеличен процент удержаний, но он не может составлять более 70% от суммы доходов после уплаты НДФЛ. Если плательщик не имеет официальной работы, выплаты исчисляются исходя из минимального размера заработной платы, установленного в регионе проживания плательщика, в проценте, указанным судом.
С алиментами с процентов по банковским вкладам ситуация спорная
Упомянутую выше позицию Конституционного суда РФ можно применить и к процентам по банковским вкладам. Получение дохода в этом случае не связано с реализацией права вкладчика на свободное использование своих способностей или права на труд. Поэтому логично прийти к выводу, что уплачивать алименты с процентов по банковскому вкладу не нужно.
Однако в немногочисленных решениях по этому вопросу суды приходят к противоположному выводу. Например, Верховный суд Республики Татарстан посчитал, что по действующему законодательству можно удерживать алименты с доходов должника от размещения денег в банках и иных кредитных организациях. К аналогичному выводу приходил и Московский городской суд.
В целом судебная практика по этому вопросу еще не сформировалась. Если вы окажетесь в суде, то со ссылкой на определение Конституционного суда РФ можно отстаивать позицию, что с процентов по банковским вкладам алименты не уплачиваются.
Как влияет налоговый вычет на размер алиментов?
Природа и юридическое основание данной правовой ситуации являются достаточно спорными. Дело в том, что фактически применить сумму, выплачиваемую в виде налогового вычета, для удержания алиментов можно только в том случае, если размер алиментных выплат установлен в соглашении или в решении суда в виде процента от доходов.
Напомним, на одного ребенка полагается как минимум четверть дохода, на двух – треть, на трех и более – не выше половины дохода алиментщика.
Возникает вопрос – как определить базу для расчета процентов? С одной стороны, размер алиментов рассчитывается от величины дохода, из которой вычитается НДФЛ, на что прямо указывает , а также ряд иных нормативных документов. Поэтому сам уплаченный НДФЛ не входит в базу для удержания алиментов. Но уплачивая его, гражданин не может им распоряжаться. Возврат же НДФЛ можно расценить как вновь полученный доход, хотя в перечне доходов, учитываемых при определении размера алиментов, он прямо не назван.
Получается, что если в такой правовой ситуации оказывается работающий гражданин, который с получением вычета ощущает прибавление зарплаты, так как для него применяется ставка 0% по НДФЛ, то алименты так и так будут уплачиваться с полного размера его дохода и перечисляться ребенку бухгалтерией его работодателя.
А если вычет предоставляется разово, по заявлению поле подачи декларации, то удержание во многом зависит от поведения судебного пристава, если взыскание осуществляется в принудительном порядке, или от честности самого должника, который укажет на прибавление в своем доходе. В судах подобные споры решаются по-разному, и в пользу должника, и в пользу взыскателя.
Механизм начисления алиментов
Алименты могут выплачиваться в постоянной сумме, размер которой определяется в совместном соглашении сторон, составленном на основе добровольного желания.
Другим основанием для выплаты алиментов является судебное решение или приказ суда, назначающих расчет платежей в процентном отношении к доходу плательщика. Кстати, фиксированная сумма алиментов может быть назначена также судом в принудительном порядке, если у плательщика непостоянные заработки или он вообще в поиске работы.
При выплате алиментов в постоянном размере, независящем от дохода плательщика, в дальнейшем вопросов с определением их суммы не вызывает. Сложности возникают тогда, когда размер алиментов привязан к его заработку, и рассчитывается в процентах от него. Удержание алиментов из зарплаты осуществляется бухгалтерией предприятия по предъявленному исполнительному листу или заявлению самого сотрудника.
Доходы и имущественная льгота
Обе стороны в вопросе по поводу алиментов преследует собственную цель. Получатель преследует повышение сумм отчислений при взыскании средств, а плательщик – сохранение достаточного и достойного жизненного уровня обеспечения.
Налоговая компенсация является спорной в отношении взыскания алиментов при покупке квартиры или приобретении другого типа жилья. Вычет предоставляется одним платежом на счет заявителя или постепенно путем освобождения от выплаты налога с зарплаты.
Сам вычет – это своеобразная помощь для покупателей недвижимости или тех, кто строит жилые дома самостоятельно. Компенсация предоставляется в строго определенном размере от суммы выплачиваемых налогов.
Комментарий о том, является ли вычет видом финансирования, которое может быть подвержено удержанию отчислений, можно найти в письме Федеральной службы по занятности и труду населения от 28 июня 2012. В данном письме указано, что при получении вычета от работодателя, компенсация не относится к регулярному доходу. База налогообложения снижается, повышается ежемесячная заработная плата.
Постановление 841 от 18 июля 1994 гласит же о том, что алименты на ребенка в ситуации, если родители разведутся, удерживаются с любых видов зарплаты и со всей ее суммы.
Алименты с имущественного налогового вычета, заявленного через работодателя
Получение имущественного вычета у работодателя заключается в том, что из заработка сотрудника прекращается удержание НДФЛ до тех пор, пока не будет исчерпана вся заявленная сумма льготы. А если работник при этом обязан платить алименты, с имущественного налогового вычета их нужно удерживать или все же нет?
Разъяснение по этому вопросу было дано Рострудом, выпустившем 28.12.2006 г. письмо № 2261-6-1, в котором сказано:
- Алименты с зарплаты и иных доходов взыскиваются только после удержания из них НДФЛ.
- Налоговая база по НДФЛ определяется с учетом полагающихся физлицу по ст. 220 НК РФ налоговых имущественных вычетов. В связи с их применением налоговая база уменьшается, а доход физлица, соответственно, увеличивается.
- Из постановления № 841 следует, что алименты на детей удерживаются из всех видов заработка по месту работы (как по основному, так и по совместительству). Значит, алименты работодатель должен удержать со всей суммы полученного работником дохода, в т.ч. после применения к нему налогового имущественного вычета.
Например, если сотруднику с окладом 40 тыс. руб. предоставлен имущественный вычет 2 млн. руб. и при этом он уплачивает алименты на ребенка в размере ¼ от дохода:
- за полностью отработанный месяц начисление зарплаты составит 40 тыс. руб.;
- с зарплаты будет удержано 10 000 руб. алиментов (40 000 х ¼). Поскольку НДФЛ в период предоставления вычета с работника не удерживается, алименты взимаются со всей суммы заработка;
- на руки работник получит 30 000 руб. зарплаты (40 000 – 10 000).
Можно ли удержать алименты с налогового вычета
Данное постановление считаю незаконным и необоснованным по следующим обстоятельствам:
- Я являюсь алиментоплательщиком с 2007 года согласно судебному приказу от 14.10.2007, алиментные обязательства исполняю добросовестно и в срок, задолженности по платежам не имею и не имел, помимо алиментных средств добровольно оказываю дополнительную материальную поддержку сыну — Олегову А.И., 2005 года рождения;
- Согласно постановлению №841, определяющего Перечень видов заработной платы и иных доходов, с которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей — вид дохода «имущественный налоговый вычет» — не является доходом, из которого производится удержание алиментов.
В соответствии с вышеизложенным, руководствуясь ст.
С каких доходов алименты не платятся?
Список видов дохода, которые никогда не берутся в расчет при расчете размера алиментов:
- пособие выходного дня, то есть при увольнении в связи с сокращением;
- компенсации за питание в санаторных, лечебных учреждениях, за проезд к новому месту трудоустройства, за ГСМ, услуги сотовой связи, за ремонт рабочей техники и пр.;
- командировочные;
- материнский капитал;
- пособие по уходу за инвалидом, по потере кормильца, по уходу за малолетним ребенком;
- разовая материальная помощь в связи с непредвиденными обстоятельствами в жизни;
- социальные выплаты при появлении ребенка на свет, на похоронные мероприятия при смерти близкого человека и пр.
Доходы и имущественная льгота
Обе стороны в вопросе по поводу алиментов преследует собственную цель. Получатель преследует повышение сумм отчислений при взыскании средств, а плательщик – сохранение достаточного и достойного жизненного уровня обеспечения.
Мнение эксперта
Кузьмин Иван Тимофеевич
Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Налоговая компенсация является спорной в отношении взыскания алиментов при покупке квартиры или приобретении другого типа жилья. Вычет предоставляется одним платежом на счет заявителя или постепенно путем освобождения от выплаты налога с зарплаты.
Сам вычет – это своеобразная помощь для покупателей недвижимости или тех, кто строит жилые дома самостоятельно. Компенсация предоставляется в строго определенном размере от суммы выплачиваемых налогов.
Комментарий о том, является ли вычет видом финансирования, которое может быть подвержено удержанию отчислений, можно найти в письме Федеральной службы по занятности и труду населения от 28 июня 2012. В данном письме указано, что при получении вычета от работодателя, компенсация не относится к регулярному доходу. База налогообложения снижается, повышается ежемесячная заработная плата.
Постановление 841 от 18 июля 1994 гласит же о том, что алименты на ребенка в ситуации, если родители разведутся, удерживаются с любых видов зарплаты и со всей ее суммы.
Порядок начисления алиментов
Взыскание алиментных платежей производится из заработной платы и приравненных доходов после удержания НДФЛ в размере 13 % у граждан страны на основании п.1 ст.99 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 года. Расчёт алиментов на несовершеннолетних детей в долях от заработанных средств детально демонстрирует формула:
| Алиментные платежи, подлежащие выплате взыскателю |
= |
Начисленный доход, подлежащий «алиментообложению» в соответствии с Постановлением Правительства РФ №841 от 18.07.1996 года |
— |
НДФЛ, удержанный у источника выплаты |
* |
% алиментных платежей, установленный в судебном порядке в зависимости от количества детей и иных оцениваемых факторов |
Образец заявления на обжалование действий судебного пристава
Начальнику Советского районного отдела
судебных приставов по г.плательщика
конт./тел. хх-хх-ххЗаявление об обжаловании действия судебного пристава-исполнителя
13.05.2020судебным приставом-исполнителем . вынесено постановление об удержании 1/4 доли моего дохода в сумме 195 000 рублей, полученного в результате предоставления единовременного имущественного налогового вычета за покупку квартиры.
Данное постановление считаю незаконным и необоснованным по следующим обстоятельствам:
- Я являюсь алиментоплательщиком с 2009 года согласно судебному приказу от 14.10.2009, алиментные обязательства исполняю добросовестно и в срок, задолженности по платежам не имею и не имел, помимо алиментных средств добровольно оказываю дополнительную материальную поддержку сыну — Олегову А.И., 2007 года рождения;
- Согласно постановлению № 841, определяющему Перечень видов заработной платы и иных доходов, с которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей — вид дохода «имущественный налоговый вычет» — не является доходом, из которого производится удержание алиментов.
В соответствии с вышеизложенным, руководствуясь ст. 121 Федерального закона № 229-ФЗ, действуя в защиту своих гражданских и конституционных прав прошу признать действия судебного пристава-исполнителя незаконными, постановление от 13.05.2019 — недействительным.